Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
4.4.2. Кто может быть самозанятым
Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:
1. Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников
2. Суммарный доход за год не должен превышать 2.400.000 рублей
3. Запрещено заниматься видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Сюда входит перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых.
Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Запрещается оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.
Если ИП сам лично оказывает услуги, не занимается перепродажей чужих товаров и укладывается в лимит по доходам, он вполне может перейти на НПД, чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам. Существенный минус: при этом не будет пенсионных взносов, а значит не происходит накопления пенсионных баллов. Но ИП может платить такие взносы в ПФР на добровольной основе.
Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в тот налог, уплачиваемый ИП с доходов на НПД.
4.4.3. Что если ИП проживает не в регионе эксперимента
Согласно п. 1 ст. 2, предприниматель имеет право перейти на самозанятость, если ведет деятельность в одном экспериментальных регионов. О месте прописки в законе нет ни слова. Речь здесь идет только о месте ведения деятельности. А вот это уже вызывает много вопросов.
Минфин России в письме №03-11-11/61087 от 13 августа 2019 г. дает разъяснения, что предприниматель, проживающий не в регионе эксперимента, но ведущий свою хоязйственную деятельность в одном из регионов эксперимента, может применять НПД. Причем и по отношению к деятельности, которую ведет в других регионах.
Например, когда человек оказывает услуги в Казани, Самаре и Ижевске, он может платить НПД с доходов, полученных не только в Казани, но и в Самаре, и в Ижевске, и в любом другом городе. При регистрации просто необходимо указать место ведения деятельности Казань. Аналогичные выводы содержатся в письме ФНС России от 14.06.2019г. № КЧ-17-3/159, письмах Минфина России №03-11-11/57804 от 1 августа 2019г. и №03-11-11/15310 от 11 марта 2019г.
А как быть, в том случае, когда ИП оказывает свои услуги дистанционно, через Интернет? Здесь имеет значение местонахождение самозанятого, а не клиента. Например, если житель Москвы (входящий в эксперимент) дистанционно оказывает услуги клиенту из Санкт-Петербурга (в эксперимент не входит), он имеет право применять НДД.
В обратной ситуации, когда житель Санкт-Петербурга оказывает услуги клиенту из Москвы, он применять НПД уже не может. В данном случае неважно, что клиент находится в экспериментальном регионе, потому, как имеет значение местонахождение исполнителя, а не заказчика. Подтверждение: письма Минфина РФ от 29 мая 2019г. №03-11-11/38994 и от 6 сентября 2019г. №03-11-11/68809.
Еще один вариант: тот же житель Питера будет сдавать в аренду свою квартиру в Москве, он может применять НПД. Потому что в этом случае будет считаться, что он осуществляет деятельность по сдачу в аренду в Москве (информация ФНС).
Сейчас власти обсуждают возможность распространения НПД на все регионы России, но официально утвержденного решения пока нет.
4.4.4. Как ИП перейти на самозанятость
Порядок для ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН прописан в письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018г. Для этого необходимо сначала зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» и лишь затем в течение месяца отправить уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Для этого нужно отправить в ИФНС:
• форму №26.2—8 для УСН
• форму ЕНВД-4 для ЕНВД
• форму №26.1—7 для ЕСХН
Если же ИП применял ОСНО, ему необходимо просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах ничего не сказано. В ситуации, когда ИП, работающий на ПСН, захочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.
Если ИП «слетит» с НПД, то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН или ЕНВД. Но только после подачи соответствующего уведомления в течение 20 дней с даты своего снятия с учета, в качестве плательщика НПД.
4.4.5. Нужно ли перезаключать договоры с клиентами
В ситуации, когда у вас уже есть заключенные договоры с клиентами, после перехода на НПД перезаключать их необязательно. Конечно же, если только не существенно изменились условия. Для вашего клиента в работе ничего не меняется, за исключением того, что после перехода на НПД вы будете обязаны на каждую оплату формировать чек в приложении и выдавать его клиенту в бумажном или электронном виде. Без этого чека ваш клиент не сможет включить оплату в расходы, даже если будут другие подтверждающие документы такие, как договор, акт и т. д.
При существенных изменениях условий договора, связанных с переходом на НПД, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь вы, как самозанятый ИП, перестали быть плательщиком НДС (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019).
Выводы:
Индивидуальный предприниматель вполне может стать самозанятым, не теряя статуса ИП, в том случае, когда он соответствует условиям применения этого специального режима и ведет деятельность в экспериментальном регионе. Для этого ему необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и отказаться от текущего режима налогообложения. После перехода ИП не придется применять кассу, платить страховые взносы и сдавать декларации.
4.5. Самозанятость от А до Я
Вот уже почти год как в четырех регионах России действует режим самозанятости для физлиц и ИП. С 2020 года к эксперименту присоединились еще 19 регионов. Режим оказался простым и выгодным. Но и у самозанятых, и у тех, кто с ними работает, по-прежнему возникает много вопросов. Давайте проведем подробный обзор по налогу на профессиональный доход и дадим ответы на частые вопросы.
Как работает самозанятый
Условия работы просты и понятны: человек скачивает приложение «Мой налог» и регистрируется в нем в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Для этого не нужно оформлять никаких бумаг или ходить в налоговую инспекцию. Все осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», либо в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, либо в специальном приложении банка. Такое, например, есть ряда банков, включая Сбербанк.
Как только самозанятый получает деньги за товар или услугу, он должен оформить в приложении «Мой налог» (или банковском приложении) чек, и передать его клиенту в бумажном или электронном виде, либо предоставить считать QR-код.
Принимать деньги можно как угодно: наличкой, на карту физлица, на расчетный счет, электронными деньгами. Когда деньги получены от юр лица или ИП, необходимо указать в чеке его ИНН. Данные покупателей-физлиц вносить в чек не нужно. Чек выдается сразу, как только получены деньги наличными или по средствам электронных платежей. Если же деньги перевели на расчетный счет, чек выдают не позднее 9 числа следующего месяца.
Ставки налога:
• 4% с доходов от физлиц
• 6% с доходов от юр лиц и ИП
Первое время вы будете платить меньше, т.к. есть налоговый вычет в размере 10.000 рублей. Налог будет 3% и 4% соответственно, пока не исчерпаете все 10.000 рублей вычета. Налог уплачивают только с поступлений. Никаких вычетов расходов не предусмотрено: ни на материалы, ни на аренду, ни на оплату услуг подрядчиков и субподрядчиков и т. д.
Считать налог самостоятельно не нужно. До 12 числа каждого месяца налоговики через приложение «Мой налог» присылают уведомление с суммой налога за прошедший месяц с учетом вычета, и до 25 числа его нужно оплатить.
Самозанятый не должен:
• платить страховые взносы
• покупать кассу – чеки выдаются через приложение
• сдавать декларации
• открывать расчетный счет в банке (письмо ФНС России
